sh.sePublications
Change search
CiteExportLink to record
Permanent link

Direct link
Cite
Citation style
  • apa
  • ieee
  • modern-language-association-8th-edition
  • vancouver
  • Other style
More styles
Language
  • de-DE
  • en-GB
  • en-US
  • fi-FI
  • nn-NO
  • nn-NB
  • sv-SE
  • Other locale
More languages
Output format
  • html
  • text
  • asciidoc
  • rtf
Varför anmäler revisorer få penningtvättsrapporter till Finanspolisen?: En kvalitativ studie om revisorers rapportering till Finanspolisen analyserat utifrån selektionsteori
Södertörn University, School of Social Sciences, Business Studies.
2016 (Swedish)Independent thesis Basic level (degree of Bachelor), 10 credits / 15 HE creditsStudent thesisAlternative title
Why do auditors sign few money-laundering reports to the Financial Intelligence? (English)
Abstract [en]

Purpose: Apply selection theory to the subject of money laundering. The aim of the study is to examine why auditors report few money laundering reports to the finacial intelligence.

Method: Qualitative interviews for data collection.

Frame of reference: Selection Theory formulated by the National Council for Crime Prevention, audit-expectationgap and the money laundering act.

Results and conclusions:

Money laundering reports from auditors to the financial intelligence police have been few, both presently and in the past. There are many causes for the few reports, a short conclusion reads as follows: Laundering is difficult and time-consuming to examine. Auditors do not consider it a part of their duties. They have a high threshold for reporting suspected money laundering, higher than the money-laundering act prescribes. It is fairly safe for auditors to avoid reporting without consequences for themselves. Some auditors fear the customer can claim a compensation charge if they send in an erroneous report. Through the study the author understood that auditors tend to be more loyal towards their employers than towards law enforcement authorities. The author finds it likely, that, to a large extent, auditors are happy to discontinue their mandate, when they find irregularities, rather than to report to the law enforcement authorities (FIU or Swedish Economic Crime Authority).   

Some shelf-corporation company auditors could probably prevent money laundering to a greater extent than they do today. Some shelf corporation divestments carried out are probably sold to persons who intend to commit tax offences, false accounting and fraud. The coordinator at the Financial Intelligence (FIU) police unit stated that unfortunately shelf-corporation auditors do not obey the money laundering act.

Abstract [sv]

Syfte: Tillämpa selektionsteori inom ämnet penningtvätt. Huvudutgångspunkten är att undersöka varför revisorer avger få penningtvättsrapporter till Finanspolisen.

Metod: Kvalitativa intervjuer (13 stycken) för insamling av data. 

Referensram: Brottsförebyggande rådets selektionsteori, revisions-förväntningsgap samt penningtvättslagen.

Resultat och slutsatser:

Revisorer gör i dagsläget, och har även historiskt, gjort få penningtvättsrapporter till Finanspolisen. Många orsaker ligger till grund för rapporteringsgraden, nedan följer en kort sammanfattning. Penningtvätt är svårt och tidsödande att granska. Revisorer anser att det inte ingår i deras arbetsuppgift. Revisorer har en hög rapporteringströskel för misstänkt penningtvätt, högre än penningtvättslagen föreskriver. Det är tämligen riskfritt för revisorer att undvika rapportering, vissa revisorer upplever dessutom att risken för att kunden yrkar skadestånd vid en felaktig anmälan är stor. Författaren har genom studien förstått att revisorer är mer lojala mot sina uppdragsgivare än gentemot rättsvårdande myndigheter. Författaren finner troligt att revisorer i större utsträckning nöjer sig med att avsluta sitt uppdrag genom revisorsavsägelse då dessa finner oegentligheter än att anmäla till myndigheter (Finanspolisen eller Ekobrottsmyndigheten).       

Vissa lagerbolagsföretags revisorer kan sannolikt stävja penningtvätt i betydligt större utsträckning än de gör idag. En del lagerbolagsförsäljningar som genomförs, säljs troligen till personer som ämnar genomföra skattebrott, bokföringsbrott och bedrägerier. Tyvärr upplever samordnare på FIPO att lagerbolagsrevisorer inte följer penningtvättslagen.  

Place, publisher, year, edition, pages
2016. , 80 p.
Keyword [en]
Money laundering, the Money laundering act, auditor, selection theory, auditor´s resignation, shelf corporation, black labor
Keyword [sv]
Penningtvätt, penningtvättslagen, revisor, selektionsteori, revisorsavsägelse, lagerbolag, svart arbetskraft
National Category
Business Administration
Identifiers
URN: urn:nbn:se:sh:diva-31475OAI: oai:DiVA.org:sh-31475DiVA: diva2:1058395
Subject / course
Business Studies
Uppsok
Social and Behavioural Science, Law
Supervisors
Examiners
Available from: 2016-12-21 Created: 2016-12-20 Last updated: 2016-12-21Bibliographically approved

Open Access in DiVA

fulltext(3590 kB)59 downloads
File information
File name FULLTEXT01.pdfFile size 3590 kBChecksum SHA-512
f7e35036cc256db128b92fdfe0fff212d43c36148dfd45e66900ed3fb7079a213cc07eb09ce823f78b4276a56db065fe4d58807d1f30c5cd39cce2db36c61dfe
Type fulltextMimetype application/pdf

By organisation
Business Studies
Business Administration

Search outside of DiVA

GoogleGoogle Scholar
Total: 59 downloads
The number of downloads is the sum of all downloads of full texts. It may include eg previous versions that are now no longer available

Total: 102 hits
CiteExportLink to record
Permanent link

Direct link
Cite
Citation style
  • apa
  • ieee
  • modern-language-association-8th-edition
  • vancouver
  • Other style
More styles
Language
  • de-DE
  • en-GB
  • en-US
  • fi-FI
  • nn-NO
  • nn-NB
  • sv-SE
  • Other locale
More languages
Output format
  • html
  • text
  • asciidoc
  • rtf